1. Vì sao nên quyết toán thuế TNCN
Khi cá nhân ký hợp đồng lao động và có thu nhập thì đều phải có trách nhiệm đóng thuế TNCN để đóng góp xây dựng đất nước. Tuy nhiên để đảm bảo sự công bằng giữa những người có thu nhập cao và thu nhập thấp nhà nước đã ra các quy định để đảm bảo quyền lợi, lợi ích hợp pháp nếu cá nhân được hoàn thuế và tránh những vi phạm không đáng có nếu cá nhân phát sinh thêm thuế TNCN phải nộp. Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định cá nhân được giảm trừ bản thân 132 triệu/năm (11 triệu/tháng) và giảm trừ khoản BHXH bắt buộc bạn đã đóng trong năm trước khi tính ra thu nhập chịu thuế để áp vào biểu thuế suất TNCN.
Theo Luật thuế TNCN, các tổ chức chi trả thu nhập phải thực hiện kê khai và khấu trừ thuế TNCN của người lao động theo tháng hoặc theo quý nhưng khi quyết toán thuế lại thực hiện quyết toán thuế theo năm do đó sẽ phát sinh 2 trường hợp:
- Trường hợp 1: Tổng số thuế đóng theo tháng (quý) < Số thuế phải nộp khi quyết toán thuế: Cá nhân nộp thiếu tiền thuế và phải nộp bổ sung.
- Trường hợp 2: Tổng số thuế đóng theo tháng (quý) > Số thuế phải nộp khi quyết toán thuế: Người lao động đóng dư tiền thuế, có thể làm hồ sơ để yêu cầu Cơ quan thuế hoàn lại số thuế đã đóng hoặc bù trừ vào năm sau.
2. Điều kiện để được hoàn thuế TNCN.
Để được hoàn thuế TNCN, cá nhân phải có số thuế phải nộp khi quyết toán ít hơn số thuế đã được khấu trừ trong năm tức là thuộc trường hợp thứ 2. Bên cạnh đó cá nhân phải có mã số thuế TNCN tại thời điểm làm hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
Lưu ý: Đối với cá nhân ủy quyền quyết toán cho tổ chức thì việc quyết toán và hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức chi trả thu nhập. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế sẽ thực hiện nộp hồ sơ online trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
3. Cách tính thuế TNCN
Các bạn có thể hoàn toàn tự tính được số thuế TNCN của mình khi quyết toán để so sánh với số thuế mình đã tạm nộp trong năm từ đó xác định được bản thân phải nộp thêm thuế hay được hoàn.
Thuế TNCN khi quyết toán được tính theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN - Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN
**** Các khoản giảm trừ và các khoản được miễn thuế: được quy định theo thông tư 92/2015/TT-BTC và thông tư 111/2013/TT-BTC.
**** Biểu thuế suất từng phần:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 60 | Đến 05 | 5 |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 05 đến 10 | 10 |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
4. Các bước thực hiện quyết toán thuế TNCN (đối với cá nhân tự quyết toán)
Bước 1: Thu thập tất cả giấy tờ chứng minh thu nhập
- Hợp đồng lao động tại nơi bạn có thu nhập chính
- Giấy xác nhận thu nhập bao gồm tổng thu nhập, tổng số tiền BHXH bắt buộc bạn đã đóng trong năm tại nơi bạn có thu nhập chính.
- Các giấy tờ chứng minh thu nhập tại nơi bạn có thu nhập thứ 2 trở lên (Giấy xác nhận thu nhập, chứng từ khấu trừ thuế TNCN)
Bước 2: Điền và gửi Tờ khai thuế online
- Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn theo MST thu nhập cá nhân của bạn để điền tờ khai trực tiếp và nộp online cho cơ quan thuế.
(Kim Liên)
